企業所得稅月(季)度申報操作指引

　　企業所得稅月(季)度申報

　　操作指引

　　實行查賬征收方式申報企業所得稅的居民企業(包括境外注冊中資控股居民企業)應依照稅收法律、法規、規章及其他有關規定，在規定的納稅期限內向稅務機關提交《A200000中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》及其他相關資料，進行月(季)度預繳納稅申報，包括總機構與需要就地預繳的分支機構。

　　功能路徑

　　1.【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業所得稅申報】-【居民企業(查賬征收)企業所得稅月(季)度申報】;

　　2.通過首頁搜索欄輸入關鍵字查找“居民企業(查賬征收)企業所得稅月(季)度申報”進入。

　　3.通過應申報提示提醒信息申報鏈接進入居民企業(查賬征收)企業所得稅月(季)度申報功能界面。

　　操作步驟

　　1.電子稅務局登錄后，點擊【我要辦稅】 -【稅費申報及繳納】-【企業所得稅申報】- 【居民企業(查賬征收)企業所得稅月(季)度申報】功能菜單。系統會對登錄賬號進行申報前置校驗，進入功能后，根據納稅人身份特征和歷史涉稅行為，系統自動匹配申報模式，分別為確認式申報、補錄式申報、填表式申報。

　　確認式申報模式

　　確認式申報主體是跨地區經營匯總納稅企業分支機構。

　　①納稅人只需確認分支機構本期分攤比例和分支機構本期分攤應補(退)所得稅額。兩項數據根據總機構同屬期申報的《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》帶出，不可修改。其中當納稅人總機構為省內企業時無需選擇“跨省總機構行政區劃”，當納稅人總機構為省外企業時需選擇“跨省總機構行政區劃”。

　　②納稅人確認數據帶出是否正確，如需進行申報表預覽，可通過點擊“預覽報表”進行查看明細報表數據。

　　補錄式申報模式

　　補錄式申報模式又分為按照稅務機關確定的其他方法預繳、一鍵零申報、簡易申報3種模式。

　　簡易申報模式

　　若納稅人符合簡易申報條件，則系統初始化彈框提示：“您符合簡易申報條件，是否確定簡易申報?”

　　點擊“確定”按鈕進入簡易申報界面，數據由系統進行預填，由納稅人進行確認，可進行修改。如下圖:

　　當納稅人點擊“取消”時，結束本規則，進入填表式申報。

　　填表式申報

　　①納稅人按表單樣式進行填寫。

　　②若納稅人需填報其他表單，如《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》，則點擊左側報表列表進行切換。

　　③若納稅人存在免稅收入、減計收入、加計扣除、所得減免或減免所得稅額情形，可點擊主表第7、8、13欄的“填寫優惠事項”按鈕，彈出對應界面進行勾選和填寫。

　　2.提交申報

　　填報完成后，點擊“提交申報”按鈕，可以選擇“風險提示服務”，則會將申報數據傳遞后臺進行數據風險比對，掃描比對未通過的，系統會將風險事項進行提示，納稅人可返回修改表單;

　　掃描通過的，納稅人可直接點擊“確認”提交申報。

　　納稅人確認申報信息后，在輸入框依次輸入“真”、“實”、“責”、“任”4個字，點擊“確定”提交申報;也可點擊“取消”再次確認申報信息。

　　3.繳款

　　納稅人申報成功后，可以通過點擊“立即繳款”立即進行稅款繳納，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

　　常見問題

　　問：居民企業(查賬征收)企業所得稅月(季)度申報有哪幾種模式?系統如何判斷我適用哪種申報模式?

　　答：根據您的身份特征和歷史涉稅行為，系統自動匹配企業所得稅申報模式，分別為確認式申報、補錄式申報、填表式申報。三種模式適用條件如下：

　　(1)確認式申報：企業類型為跨地區經營匯總納稅企業分支機構;預繳方式為按照實際利潤額預繳/按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳。

　　(2)補錄式申報又分為一鍵零申報、簡易申報、按照稅務機關確定的其他方法預繳三種。系統依據納稅人企業類型、企業所得稅預繳方式、往期企業所得稅預繳申報情況、享受優惠情況、發票開具情況、財務報表數據等判斷適用模式。

　　(3)填表式申報針對業務復雜的納稅人。

　　問：如果在居民企業(查賬征收)企業所得稅月(季)度申報中，系統預填數據與我公司實際數據存在差異，我應當如何修改?

　　答：進入申報界面后，如您已報送同期財務報表，系統自動獲取財務報表信息對“營業收入”、“營業成本”、“利潤總額”本年累計金額進行預填;如預填數據與實際存在差異您可對預填數據進行修改。

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