一、企業所得稅匯算清繳時間

　　根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》規定，企業需在每年1月1日至5月31日完成上一年度的匯算清繳工作。特殊情況下(如終止經營、清算)，需在經營終止之日起60日內完成申報。

　　?? 注意：5月31日為最終截止日，逾期未申報可能面臨滯納金或罰款。建議企業提前在3-4月錯峰辦理，避免系統擁堵。

　　二、匯算清繳操作流程(四步法)

　　材料準備與調整

　　整理全年財務報表、賬簿憑證、銀行對賬單等(具體清單見下文)。

　　自查收入、成本、費用項目，調整稅會差異(如資產損失申報需提前審批)。

　　填寫申報表

　　登錄電子稅務局在線填報《企業所得稅年度納稅申報表》及11項附表。

　　核定征收企業需同步提交《關聯業務往來報告表》等資料。

　　稅務機關審核

　　主管稅務機關核查稅目、稅率、計稅依據及邏輯關系，確定應補/退稅額。

　　發現錯誤可在線更正申報。

　　稅款結算

　　根據審核結果，5月31日前完成補繳或申請退稅。

　　支持電子繳稅或大廳現場辦理。

　　三、匯算清繳必備材料清單

　　四、十大注意事項(規避稅務風險)

　　稅收優惠：合理運用小微企業減免、研發費用加計扣除等政策。

　　資產損失：需向稅務機關提交專項申報，未經審批不得稅前扣除。

　　關聯交易：如實申報關聯方交易，避免轉讓定價調整風險。

　　境外所得：境外已繳稅款可限額抵免，超額部分5年內結轉。

　　費用扣除：業務招待費按60%扣除且不超過營收5‰，職工福利費限工資總額14%。

　　準備金調整：壞賬準備等未經特批不得稅前扣除。

　　收入確認：按權責發生制原則調整跨期收入。

　　電子化申報：優先通過廣東省電子稅務局“非接觸式”辦理。

　　更正與退稅：發現錯誤可在線更正，多繳稅款及時申請退還。

　　資料留存：匯算清繳資料需保存10年備查。

　　五、高頻問答(Q&A)

　　Q：匯算清繳逾期怎么辦?

　　A：立即聯系主管稅務機關申請延期，否則將按日加收0.05%滯納金。

　　Q：分公司是否需要單獨匯算清繳?

　　A：跨地區匯總納稅企業由總機構統一辦理。

　　Q：虧損企業需要匯算清繳嗎?

　　A：是，無論盈虧均需申報。

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